El IRS emite la regulación de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras

La regulación final adopta las regulaciones del Consejo Mundial para reducir la carga impuesta a las CACs

WASHINGTON, D.C. — El Servicio de Rentas Internas (IRS) de los Estados Unidos dio a conocer el jueves las regulaciones finales para implementar las disposiciones relacionadas con la notificación de la información y retención de impuestos, generalmente conocidas como la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Las regulaciones de FATCA están dirigidas a los contribuyentes estadounidenses que utilizan cuentas extranjeras para evitar pagar los impuestos sobre la renta en Estados Unidos y aplican a las cooperativas de ahorro y crédito no estadounidenses en muchas jurisdicciones. Las regulaciones finales incorporaron las recomendaciones claves del Consejo Mundial para reducir la carga regulatoria impuesta a las cooperativas de ahorro y crédito. Las disposiciones de la regulación final de FATCA acerca de los "agentes estadounidenses para la retención de impuestos" también aplicarán a las cooperativas de ahorro y crédito estadounidenses que realizan pagos internacionales.

FATCA exigirá que la mayor parte de las grandes instituciones financieras no estadounidenses o instituciones financieras no estadounidenses internacionalmente activas se inscriban en el IRS y monitoreen sus cuentas para detectar a los contribuyentes estadounidenses que pueden estar ocultando dinero en el extranjero. Sin embargo, la regulación propuesta por el IRS probablemente también exigiría que las cooperativas de ahorro y crédito no estadounidenses más pequeñas se inscriban en el IRS, ya que de acuerdo con la definición de la ley fiscal de los Estados Unidos, solo están exentos los "bancos" pequeños. En su carta de comentarios y testimonio al IRS el año pasado, el Consejo Mundial explicó que el requisito habría impuesto cargas innecesarias e inapropiadas a las pequeñas cooperativas de ahorro y crédito extranjeras.

En la regulación final de FATCA, el IRS incorporó las recomendaciones claves del Consejo Mundial con relación a: 1) que las cooperativas de ahorro y crédito y las cooperativas de crédito similares caen dentro de la definición de "bancos locales no registrados", los cuales están exentos de acuerdo con FATCA y 2) una enmienda para permitir que las cooperativas de ahorro y crédito no estadounidenses listen en sus sitios web sus cuentas en dólares de los Estados Unidos sin perder el estatus de exención otorgado por FATCA. La mayoría de las cooperativas de ahorro y crédito no estadounidenses con un total de activos por menos de US$175 millones caerán dentro de la exención de "banco local no registrado" y la mayoría de las cooperativas de ahorro y crédito no estadounidenses más grandes calificarán como instituciones financieras extranjeras "consideradas conformes" parcialmente exentas.

"La regulación de FATCA tendrá amplias repercusiones en las cooperativas de ahorro y crédito de muchas jurisdicciones", dijo Brian Branch, presidente y gerente general del Consejo Mundial. "En el mundo actual, continuamos abogando a favor de la reducción de la carga regulatoria de manera que las cooperativas de ahorro y crédito se puedan concentrar en satisfacer las necesidades de sus socios".

La exención parcial de instituciones "consideradas conformes" aplicará a las cooperativas de ahorro y crédito no estadounidenses con un total de activos por más de US$175 millones que solo tienen oficinas en su jurisdicción local y cuyos residentes o ciudadanos de la jurisdicción local de la cooperativa de ahorro y crédito mantienen por lo menos 98% de sus ahorros y otros depósitos. En la regulación final, el cálculo de 98% fue modificado para tener como base el valor total en lugar del número de cuentas de cooperativas de ahorro y crédito. El IRS también permitirá que los ciudadanos no residentes de la jurisdicción local de la cooperativa de ahorro y crédito reciban el mismo trato que los residentes locales. Estos cambios deben reducir considerablemente el número de cooperativas de ahorro y crédito que están obligadas a cumplir plenamente con FATCA y a presentar informes periódicos al IRS acerca de sus socios.

La regulación de FATCA del IRS no aplicará a las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones que han entrado en acuerdos intergubernamentales de FATCA con los Estados Unidos, incluyendo Dinamarca, Irlanda, México y el Reino Unido. Otras jurisdicciones, incluyendo Australia, Canadá y varias jurisdicciones del Caribe y América del Sur, también están en discusiones con los Estados Unidos para posiblemente entrar en los acuerdos intergubernamentales de FATCA.

Los requisitos de notificación exigidos por FATCA empezarán a regir a partir de 2015 y su cumplimiento completo se exigirá a partir de 2017. El Consejo Mundial presentará a sus miembros un resumen más detallado de la regulación final de FATCA y, más adelante en este año, presentará una guía de cumplimiento de FATCA para las instituciones que están sujetas a la regulación del IRS.

El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito es la asociación gremial y agencia de desarrollo para el sistema internacional de cooperativas de ahorro y crédito. El Consejo Mundial promueve el crecimiento sustentable de las cooperativas de ahorro y crédito y otras cooperativas financieras en todo el mundo a fin de facultar a las personas para que mejoren su calidad de vida a través del acceso a servicios financieros asequibles y de alta calidad. El Consejo Mundial realiza esfuerzos de defensa activa en representación del sistema global de las cooperativas de ahorro y crédito ante organizaciones internacionales y trabaja con gobiernos nacionales para mejorar la legislación y la regulación. Sus programas de asistencia técnica introducen nuevas herramientas y tecnologías para fortalecer el desempeño financiero de las cooperativas de ahorro y crédito y profundizar su alcance comunitario.

El Consejo Mundial ha implementado 290 programas de asistencia técnica en 71 países. A nivel mundial, 51,000 cooperativas de ahorro y crédito en 100 países atienden a 196 millones de personas. Obtenga más información sobre el impacto global del Consejo Mundial en www.woccu.org.