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Registro de FATCA - Cooperativas de Ahorro y Crédito no Estadounidenses

Actualizado: 13 de mayo de 2014

El Servicio de Rentas Internas (conocido como IRS por sus siglas en inglés), la autoridad tributaria de Estados Unidos y agencia del Ministerio Hacienda, ahora está aceptando inscripciones de las "Instituciones Financieras Extranjeras" (FFIs) - incluyendo cooperativas no estadounidenses - con el fin de cumplir con la Ley de Acatamiento Tributario de las Cuentas Extranjeras (FATCA) de los Estados Unidos.

En general, una cooperativa de ahorro y crédito considerada como una FFI deberá registrarse con el IRS si: (a) tiene activos de más del equivalente a US$ 175 millones (a partir del 31 de diciembre del año anterior); o (b) está ubicada en una jurisdicción que ha firmado un Acuerdo Intergubernamental (IGA) de FATCA con los Estados Unidos, inclusive si tiene activos de menos del equivalente a US$ 175 millones (a partir del 31 de diciembre del año anterior). Por favor refiere a los detalles abajo para más información.

FATCA entra en vigor el 1 de julio de 2014, aunque las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones que han firmado un IGA de "Modelo 1" con los Estados Unidos tendrán seis (6) meses adicionales para registrarse. Sin embargo, el 3 de mayo de 2014, el IRS anunció en el Aviso 2014-33 que los años 2014 y 2015 representarán un periodo "transicional" durante el cual la agencia será indulgente en los asuntos de acatamiento con la FATCA si las instituciones hacen un esfuerzo de buena fe para cumplir. Recomendamos que su cooperativa registre con el IRS lo antes posible para demostrar la buena fe.

  1. Las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones con un IGA de "Modelo 1" DEBERÁN registrarse con el IRS como "Instituciones Financieras Extranjeras Acatadoras Registradas" utilizando el sistema del IRS en línea: Las cooperativas de ahorro y crédito ubicadas en jurisdicciones que han firmado un IGA de Modelo 1 (jurisdicciones con IGA) con los Estados Unidos deberán registrarse con el IRS y conseguir un Número Global de Identificación de Intermediario (GIIN) aunque no están sujetas a la regulación de la FATCA del IRS. En vez de eso, estas cooperativas tendrán que cumplir con el reglamento de acatamiento desarrollado por las autoridades de la jurisdicción local y reportar a las autoridades locales. Usted puede inscribirse con el IRS aquí. Más detalles sobre las cooperativas ubicadas en las jurisdicciones con IGA de Modelo 1 se encuentran abajo.
  1. Las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones que no han firmado un IGA y que tienen activos de más de US$ 175 millones DEBERÁN registrarse con el IRS utilizando su sistema en línea: Las cooperativas con activos de más de US$ 175 millones (a partir del 31 de diciembre del año anterior) generalmente cumplen con la definición de una "FFI local" (ver abajo para más detalles) y deben registrarse con el IRS utilizando el sistema en línea. Las cooperativas que registran con el IRS recibirán un GIIN y la cooperativa entonces puede compartir su GIIN con sus contrapartes para demostrar que es acatadora con la FATCA. Usted puede inscribirse con el IRS aquí. Más detalles sobre las cooperativas que cumplen con esta definición de una "FFI local" se encuentran abajo.
  1. . Las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones que no han firmado un IGA y con activos de menos de US$ 175 millones NO están obligadas a registrarse, pero pueden elegir a registrarse por la conveniencia: Las cooperativas ubicadas en jurisdicciones que no han firmado un IGA ("jurisdicciones sin IGA") con los Estados Unidos pero que tienen activos de menos de US$ 175 millones (a partir del 31 de diciembre del año anterior) en general no están obligadas a registrarse con el IRS o conseguir un GIIN, porque normalmente cumplen con la definición de un "banco local no registrando" (ver abajo para más detalles). Sin embargo, las cooperativas en jurisdicciones sin IGA que tienen activos de menos de US$ 175 millones pueden encontrar beneficios en registrarse en todo caso si sus contrapartes (tales como los bancos corresponsales o compañías de seguros) frecuentemente piden un GIIN u otro comprobante de acatamiento con la FATCA, aunque su registro no es obligatorio en términos técnicos. Si bien no es obligatorio, usted puede inscribirse con el IRS aquí. Más detalles sobre las cooperativas que cumplen con ésta definición de un "banco local no registrando" se encuentran abajo.


Aviso Importante sobre el Uso del Sistema de Registro de FATCA del IRS para Conseguir un GIIN

Antes de poder registrarse con el IRS y conseguir un GIIN, una cooperativa debe primero obtener una "ID de FATCA" que puede utilizar para establecer la cuenta en línea. La "ID de FATCA" es un credencial para poder entrar la página web del IRS, no es el GIIN.

Una cooperativa puede obtener una ID de FATCA eligiendo la opción de crear una cuenta "create account option" en la página de entrada de la FATCA del IRS después de hacer clic en el botón de Inscribirse Ahora "Register Now" al lado derecha de ésta página, lo cual le llevará directamente a ésta página.

Para poder crear una cuenta y conseguir la credencial de la ID de FATCA, una cooperativa deberá marcar la caja que manifiesta que "yo declaro que he sido autorizado por la IF a crear una cuenta de registro por su parte".

Hay más detalles incluidas en el "Guía de Usuarios" para el registro de la FATCA del IRS. Actualmente este guía solamente está disponible en inglés. Por favor refiera al fin de este resumen donde se encuentran enlaces a videos que demuestran cómo utilizar el sistema de registro del IRS.


Información Detallada sobre los Requisitos de Registro de FATCA

  1. Las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones con un IGA de "Modelo 1" DEBERÁN registrarse con el IRS como "Instituciones Financieras Extranjeras Acatadoras Registradas" utilizando el sistema del IRS en línea.

    Las cooperativas en jurisdicciones con IGA deberán registrarse con el IRS aunque cumplen con el reglamento de FATCA desarrollado localmente en vez de la regulación de la FATCA del IRS. Además del registro con el IRS, el acatamiento de estas cooperativas con la FATCA en teoría debe basarse en sus reglas existentes de debida diligencia del consumidor bajo en régimen de esfuerzos contra el lavado de dinero / financiamiento del terrorismo de la jurisdicción. Las cooperativas en jurisdicciones con IGA tienen seis (6) meses adicionales para completar su registro de FATCA, o hasta el 31 de diciembre de 2014.

    Este informe no cubre el acatamiento de FATCA en las jurisdicciones con IGA (donde las reglas varían entre cada jurisdicción), solamente cubre lo que corresponde al registro con el IRS para conseguir el GIIN. Si su cooperativa está ubicada en una jurisdicción con IGA, usted debe contactar a su asociación, liga o federación local de cooperativas de ahorro y crédito para conseguir información adicional sobre su acatamiento.

    El 2 de abril de 2014 el Ministerio Hacienda de Estados Unidos anunció que tratará una jurisdicción como una "jurisdicción con IGA" si el Ministerio y la jurisdicción local han llegado a un acuerdo en principio para ejecutar un IGA, aun cuando el IGA todavía no se ha firmado.

    La lista actual del Ministerio Hacienda de Estados Unidos de las jurisdicciones con IGA está disponible aquí. Las cooperativas en jurisdicciones con IGA pueden registrarse con el IRS en el URL: https://sa2.www4.irs.gov/fatca-rup/ Instrucciones sobre el proceso se encuentran en la página: http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA-Registration
  2. Cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones sin IGA y con activos de más de US$ 175 millones DEBERÁN registrarse con el IRS utilizando su sistema en línea

    FFIs Locales:
    Si una cooperativa tiene activos de más del equivalente a US$ 175 millones (a partir del 31 de diciembre del año anterior) pero solamente opera en una jurisdicción y el 98% de sus depósitos son de residentes locales o ciudadanos (aun cuando el ciudadano vive en el extranjero) y cumple con los otros requisitos indicados abajo, es probable que se califique para la exención parcial de una "FFI Local".

    Las "FFIs Locales" representan un tipo de "FFI Acatadora Registrada," y están obligadas a registrarse con el IRS, conseguir un GIIN, y adoptar políticas en relación con los ciudadanos estadounidenses que no son residentes de la jurisdicción local. Sin embargo, las FFIs locales no están obligadas a reportar al IRS sobre los ciudadanos estadounidenses como las FFIs que operan en más de una jurisdicción o que solicitan negocios de residentes estadounidenses deben hacer.

    Igual que indicado arriba, las cooperativas reconocidas como FFIs locales pueden registrarse con el IRS en la página: https://sa2.www4.irs.gov/fatca-rup/ Instrucciones sobre el proceso se encuentran en la página: http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA-Registration

    Para conseguir la exención de una "FFI Local", la cooperativa debe cumplir con todos los siguientes requisitos:
    1. El 98% de los depósitos de la cooperativa son de gente que son: (a) residentes de la jurisdicción (incluyendo ciudadanos estadounidenses); o (b) ciudadanos no residentes de la jurisdicción (los ciudadanos emigrados de la jurisdicción que viven en el extranjero se tratan de igual manera de que si fueran residentes);
    2. Solamente tienen oficinas en una jurisdicción; y
    3. Ningún miembro puede mantener más del 5% de los depósitos de la cooperativa;
    4. No puede hacer promociones diseñadas para atraer a ciudadanos estadounidenses que no son residentes de la jurisdicción; y.
    5. Estar de acuerdo en implementar una política de: (i) no permitir a los ciudadanos estadounidenses que no son residentes a afiliarse con la cooperativa; (ii) permitir a los ciudadanos estadounidenses que son residentes locales a afiliarse con la cooperativa; y (iii) tener la capacidad de monitorear si un ciudadano estadounidense que es residente de la jurisdicción se muda y deja de ser residente.
    También puede ser una obligación para la cooperativa recertificar cada 3 años que cumple con la exención para las "FFIs Locales".
  3. Las cooperativas de ahorro y crédito en jurisdicciones sin IGA y con activos de menos de US$ 175 millones NO son obligadas a registrarse pero pueden registrarse para la conveniencia

    Exención para Bancos Locales No Registrando:
    Si la cooperativa tiene activos de menos del equivalente de US$ 175 millones (a partir del 31 de diciembre del año anterior) y solamente tiene oficinas en una jurisdicción, es probable que cumpla con la definición de un "banco local no registrando", o sea un tipo de "FFI Acatadora" que no estaría obligada a registrarse con el Servicio de Rentas Internas (IRS) y conseguir un GIIN. La cooperativa también deberá cumplir con los siguientes puntos para calificarse para esta exención:
    1. No tener ningún socio que mantiene más del 5% de los depósitos de la cooperativa;
    2. No hacer promociones designadas para atraer a ciudadanos estadounidenses que no son residentes de la jurisdicción; y
    3. Estar de acuerdo en implementar una política que: (i) no permitir a los ciudadanos estadounidenses que no son residentes afiliarse con la cooperativa; (ii) permitir a los ciudadanos estadounidenses que son residentes locales afiliarse con la cooperativa; y (iii) tener la capacidad de monitorear si un ciudadano estadounidense que es residente de la jurisdicción se muda y deja de ser residente.
    Aunque una cooperativa considerada como un "banco local no registrando" no está obligada a registrarse con el IRS, puede ser más conveniente para la cooperativa a registrarse con el IRS si sus contrapartes quieren un GIIN.

    Igual que indicado arriba, si una cooperativa está ubicada en una jurisdicción sin IGA y cumple con la definición de un "banco local no-registrando" pero decide registrarse para la conveniencia de conseguir un GIIN (aunque su registro no es obligatorio), la cooperativa puede registrarse con el IRS en la página: https://sa2.www4.irs.gov/fatca-rup/ Instrucciones sobre el proceso se encuentran en la página: http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA- Registration


Hay videos que demuestran cómo utilizar el sitio de registro de GIIN de FATCA del IRS:

Crear una Cuenta de FATCA para Registrarse en Línea

Entrar una Cuenta de FATCA

Recuperar una ID de FATCA o Restaurar un Código de Acceso de FATCA

Características Principales y Navegación del Sistema de Registro

Parte 1 Registro de FATCA - Cómo entrar la información de la institución financiera

Parte 2 Registro de FATCA - Institución Financiera Principal: Entrar Información de Socios

Parte 3 Registro de FATCA - Institución Financiera Principal: Cómo entrar información de Q1/WP/WT

Institución Financiera Principal: Cómo Administrar la Información de Socios

Instituciones Financieras: Información de su Pagina Web y Opciones

Parte 4 Registro de FATCA: Cómo Someter la Registraciónn

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